第一章 总 则

　　第一条 为了在公司内部建立、健全约束机制，规范财务管理行为，加强开展增收、节支意识，提高经济效益，特制定本办法。

　　第二条 本办法适用于海南省洋浦开发建设控股有限公司及其下属各单位。

　　第二章 预算基本内容及原则

　　第三条 预算管理是利用预算的方法对各部门及下属公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效的组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经济目标。

　　第四条 公司的财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司的战略目标和发展规划，对一定时期内的资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。

　　第五条 公司的财务预算以经营利润为目标，以现金流为核心，按年度进行编制，并以财务预算报告的形式予以反映。

　　第六条 公司以财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。各部门作为预算的执行部门，负责并承担本部门的预算指标。

　　第七条 财务预算包括生产经营预算，财务收支预算，投资预算，现金流预算。

　　第八条 生产经营预算是反映各经营单位预算期内业务规模、人力配置、生产经营资源需求等预算，是财务预算编制的基础。

　　第九条 财务收支预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的经营活动的收入和支出预算，包括营业收入预算、营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等。

　　1. 营业收入预算是各经营单位预算期内各项经营可能实现的预计收入项目，包括土地转让、房地产销售、房屋土地租赁、自来水销售管网施工、污水处理、物业管理等营业项目，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或市场需求以及预计的市场价格编制。

　　2. 营业成本预算是指预算期内，根据各营业项目收入预算情况，结合销售价格水平、费用标准、采购成本以及历史成本情况等资料，测算出的预计消耗支出。

　　3. 营业费用预算是预算期内各营运部门为保证经营活动所必要的物料消耗、能源消耗、人工等费用开支的预算。依据本部门所承担的工作量、以前实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、责任单位编制。

　　4. 管理费用预算是预算期内管理部门为配合经营需要，以及维持公司正常运转的费用开支预算。包括办公费、差旅费、接待费、人工费、修理费等。

　　第十条 投资预算是公司在预算期内进行各类资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资(含基础设施投资)预算、股权投资预算和债权投资预算。

　　1. 固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新、处置固定资产等业务的预算。包括工程投资，固定资产购置、改造、大修、变卖处置等;

　　2. 股权投资预算是指以公司以货币资金、无形资产和其他实物资产形式直接对全资、控股、参股子公司以及项目进行投资的预算;

　　3. 债权投资预算是指公司购买国库券、企业债券、金融债券及其他债权的预算。

　　第十一条 现金流预算是公司在预算期内，基于生产经营收支以及投、融资业务需求等各类现金的流入、流出情况的全面预算和安排。包括经营性活动的现金流量预算、投资性活动的现金流量预算、筹资性活动的现金流量预算。

　　第十二条 公司预算遵循的原则：

　　1. 积极稳健原则：确保以收定支，加强财务风险控制;

　　2. 权责对等原则：预算考核效益，围绕经营目标实施;

　　3. 实事求是原则：科学管理预算，制定目标切实可行;

　　4. 逐级负责原则：分级管理预算，层层分解预算指标。

　　第三章 预算管理的组织机构

　　第十三条 公司成立预算委员会与预算管理办公室，实施对公司预算管理工作的指导和日常管理。

　　1. 预算委员会

　　主 任：公司总经理

　　副主任：副总经理、总工程师、总经济师、总经理助理

　　成 员：公司各部门负责人、下属公司总经理

　　2. 预算管理办公室

　　主 任：财务分管领导

　　副主任：财务部、企业发展部负责人

　　成 员：财务部、企业发展部、综合部、工程部、合同部、资产运营部、审计部相关工作人员

　　第十四条 公司预算经总经理办公会审议通过后，报董事会批准后执行。

　　第四章 预算管理分工

　　第十五条 预算委员会主要负责预算总目标、预算控制方案、预算指标、预算执行效果等的审查、考核。

　　第十六条 预算管理办公室在预算委员会的领导下，研究并制定预算指标体系、编制工作流程及方法;负责组织公司各部门、各经营单位预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

　　第十七条 公司各部门、各经营单位工作分工：

　　1. 财务部

　　行使预算管理办公室的日常管理工作，具体组织公司财务预算编制，对公司预算执行实施监督、统计、分析职能。

　　2. 企业发展部

　　对各经营部门下年度生产指标提出预算指导方案，督促公司各部门、各经营单位完成预算目标，组织预算执行考核。

　　3. 其他各部门、各经营单位：

　　负责本部门、本单位预算的编制、落实以及相关的分析、报告工作。

　　第五章 预算的责任归口

　　第十八条 预算责任归口部门负责年度预算的总量控制，并对总预算实施分解下达。

　　第十九条 公司各部门

　　1. 财务部：

　　招待费用、财务费用、财产保险费用、税费、折旧费、评估咨询费用、无形资产摊销、资金的平衡调配预算。

　　2. 综合部：

　　(1) 公司人工成本控制预算，包括员工工资总额、福利、社保、教育培训费等预算;

　　(2) 公司差旅费、车辆费用、通信费、办公费用等预算;

　　(3) 车辆、办公设备及用品采购预算;

　　(4) 员工食堂支出预算。

　　3. 企业发展部：

　　与公司发展战略、项目对外招商、股权投资等相关支出预算。

　　4. 投资计划部：

　　(1) 基础设施及配套投资支出预算;

　　(2) 基础设施及配套投资项目前期相关的支出预算，主要包括：技术咨询、勘察、设计、图审、评审等;

　　(3) 基础设施及配套投资项目造价编制、咨询及招投标等支出预算;

　　(4) 法务费用支出预算。

　　5. 工程部

　　工程项目建安费、监理费及涉及安全措施、劳动保护相关的支出预算。

　　6. 资产运营部：

　　(1) 土地房产销售租赁等与资产运营相关的收支预算;

　　(2) 融资及与融资相关的支出预算。

　　7. 审计部：

　　外部审计支出预算。

　　8. 党群部

　　(1) 与党团活动相关的预算;

　　(2) 与工会活动相关的预算;

　　(3) 企业宣传支出预算。

　　9. 预算责任归口部门负责年度预算的总量控制，并对总预算实施分解下达。

　　第二十条 各经营单位

　　1. 各经营单位营业收入预算;

　　2. 各经营单位营业成本、营业费用、税金及其它经营预算;

　　3. 固定资产投资预算，包括固定资产购置、投资等;

　　4. 现金流预算。

　　第六章 预算的编制方法和程序

　　第二十一条 各部门、各经营单位在编制年度预算时，要根据公司的总体发展目标，从实际出发，对预算当期内的各收支项目进行合理的预测，并对相关业务的资源需求及配置进行安排。

　　第二十二条 财务预算的编制，按照“上下结合、分级确认、逐级汇总”的程序进行。

　　1. 编制要求

　　每年10月底以前，预算管理办公室根据公司战略发展目标，提出下一年度预算编制的政策要求。

　　2. 初步上报

　　每年11月底以前，各预算执行单位按照公司战略目标和预算政策，结合自身情况，编报本单位、本部门的年度预算并上报归口部门，各归口责任部门对责任范围内的预算项目实施初审并汇总上报预算管理办公室。

　　3. 审查平衡

　　预算管理办公室对各预算单位上报的预算方案进行审查、汇总、平衡，对发现的问题提出意见，并及时与预算归口部门和预算部门沟通。

　　4. 审议批准及上报

　　每年12月20日前，预算管理办公室编制公司预算初步方案，报公司预算委员会讨论。根据讨论结果，针对相关部门预算事项进行调整、修订后，由预算管理办公室正式编制公司年度财务预算草案，提交总经理办公会审议通过，并报董事会批准。

　　5. 上报主管部门

　　每年12月31日以前，预算管理办公室将审议通过的财务预算上报相关主管部门。

　　6. 下达执行

　　在每年12月31日以前，由预算管理办公室将经审议批准的年度财务预算分解确定各预算单位的财务预算指标体系，并以“经营目标责任书”的方式下达各预算单位执行，作为公司经营管理和考核的依据。

　　7. 预算修订

　　经主管部门审议调整、批复下达的预算方案，若与上报的预算存在差异，由预算管理办公室根据预算编制基础并结合预算单位情况，重新进行修订，于当年3月底之前，将修订后的预算指标重新下达各预算单位。

　　第七章 财务预算的执行与控制

　　第二十三条 预算经批复下达后，各预算单位需认真组织实施，将预算指标层层分解落实，形成全方位的财务预算执行责任体系;各预算归口责任部门和单位负责本部门、本单位预算项目指标监督和控制，财务负责人与预算归口部门负责人对预算执行实施监督、审查。

　　第二十四条 公司在年度总预算的基础上实施滚动预算管理，各预算执行单位需根据生产经营安排，每月提交当月的预算目标，由公司统一掌握预算执行的动态进度。财务部执行预算监督的过程中，发现重大预算变更或者异常，及时以书面汇报的形式上报预算委员会。

　　第二十五条 公司根据各预算单位细化的预算目标，严格监督预算收支项目的落实。对于预算内的支付，按照授权审批程序执行。

　　第二十六条 公司各预算单位的预算外项目，需按规定经总经理办公会批准后方可实施。

　　第二十七条 公司各预算单位应当严格执行各项预算，努力完成预算指标。健全各 项管理制度和原始记录，加强适时监督检查，对预算执行中出现的问题及时查明原因，及时解决问题。

　　第八章 财务预算的调整

　　第二十八条 公司正式下达的财务预算，一般不予调整。但预算执行单位在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家政策等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，方可调整预算。

　　第二十九条 公司内各预算单位在本部门预算总指标范围内，发生的预算具体项目相互调整事项，应提出书面报告，报预算管理办公室审核，作为调整部门预算的依据。

　　第三十条 对于预算执行单位提出的预算调整事项，应遵循下列原则：

　　1. 预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算总体目标;

　　2. 预算调整事项应当在经济上能够实现最优化;

　　3. 预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

　　第三十一条 预算调整的时间为每年七月份，预算管理办公室根据预算单位提交的调整事项进行审核，并报公司预算委员会(总经理办公会)批准。

　　第九章 财务预算的报告分析与考核

　　第三十二条 建立财务预算报告制度，每月由各预算单位自报执行情况，预算管理办公室汇总后以简报形式报告预算委员会。

　　第三十三条 建立财务预算分析制度，由预算管理办公室每月定期召开预算执行分析会议，通报财务预算的执行情况，分析财务预算执行中存在的问题，提出解决纠正的建议和方案。

　　第三十四条 预算年度终了，预算管理办公室应当向预算委员会报告年度预算执行结果，并依据预算执行结果对预算单位进行考核。

　　第三十五条 公司财务预算按照调整后的预算执行，公司预算完成情况以公司年度财务决算审计报告为基准。

　　第十章 附则

　　第三十六条 本制度自颁布之日起实施。

　　第三十七条 本制度由预算管理办公室负责解释。