第一章 总则

　　第一条 为了加强财务管理，理顺支付工作程序，提高工作效率，特制定本制度。

　　第二条 本制度的制定，以公司财务制度为准则，以公司预算为依据。

　　第三条 本制度涉及范围包括公司经营与管理过程中发生的各项投资、筹资、成本与费用支出。

　　第二章 资金支出审批原则

　　第四条 财务审批权限的制定原则以批准后的预算为依据，实行归口管理，采取逐级审批的方式，落实到责任人。

　　1. 预算管理的原则：

　　公司经批准的年度预算是公司经营活动遵循的准则，各项开支应以总预算为依据，在预算的额度内实施开支。

　　2. 归口管理的原则：

　　公司各部门、各经营单位责任人依据分管范围内开支预算，对本系统各项开支的合理性以及预算执行情况负有责任;对控制和压缩本系统承办的所有业务开支负有责任。费用的开支总额控制在归口管理部门，归口部门负责费用的总量控制与平衡。

　　3. 逐级负责和审批的原则：

　　(1) 总经理办公会对公司重大投资、预算外开支行使审批权;

　　(2) 总经理对公司各项重大收支行使审批职权，总经理外出期间，委托公司其他领导行使审批权限;

　　(3) 总经理通过授权，授予主管副总及分公司总经理在分管范围内有审核、审批开支的权限;

　　(4) 总经理授权分管财务的公司领导协助总经理对公司各项收支行使审核及财务监督权。

　　第三章 资金开支事项的业务归口

　　第五条 公司各部门

　　1. 财务部：

　　招待费用、财务费用、财产保险费用、税费、折旧费、财务年报审计费用、评估咨询费用、资金的平衡调配。

　　2. 综合部：

　　(1) 公司人工成本、包括员工工资总额、福利、社保、教育培训费等;

　　(2) 公司差旅费、车辆费用、通信费、办公费用等;

　　(3) 车辆、办公设备采购支出;

　　(4) 员工食堂支出。

　　3. 企业发展部：

　　与公司发展战略、项目对外招商、股权投资有关的支出。

　　4. 投资计划部：

　　(1) 基础设施建设及配套投资支出;

　　(2) 基础设施建设及配套投资项目前期相关的费用支出，主要包括：技术咨询费、勘察费、设计费、评估费、图审费、评审费等;

　　(3) 基础设施建设及配套投资项目招标代理费、造价咨询费;

　　(4) 法务费等。

　　5. 工程部：

　　工程项目建筑安装费用、监理费，涉及安全措施、劳动保护有关的开支。

　　6. 资产运营部：

　　(1) 土地房产销售及租赁等与资产运营相关的支出;

　　(2) 与融资相关的支出。

　　7. 审计部：

　　外部审计费用支出。

　　8. 党群部：

　　(1) 党团活动相关的费用支出;

　　(2) 工会经费支出;

　　(3) 企业宣传费用开支。

　　第四章 审批权限

　　第六条 公司各部门、各经营单位发生资产购置、预算外开支等特殊事项的开支前，需以书面的形式提交请示，经规定程序批复后方可进行开支审批。

　　第七条 公司各部门、各经营单位采购物资，按照公司采购管理规定进行采购。

　　第八条 各级审批权限

　　1. 总经理办公会

　　(1) 单笔金额在10万元以上(含10万元)的非直接生产性费用支出;

　　(2) 人工成本、劳资福利费标准的制定，相关机构岗位设置和变动涉及劳资成本的审批。

　　(3) 预算外开支的审批。

　　2. 总经理

　　(1) 单笔金额在2万元(含2万元)以上的物资采购、借款支出审批;

　　(2) 单笔金额在2万元(含2万元)以上的差旅费、出国人员经费、企业宣传、培训费、党团工会活动等费用的审批;

　　(3) 单笔金额在1万元以上(含1万元)的招待费用、礼品费用的支出审批;

　　(4) 其他费用支出的审批。

　　3. 公司分管领导

　　(1) 单笔金额在2万元以内的物资采购金额、借款的审批;

　　(2) 单笔金额在2万元以内的差旅费、出国人员经费、企业宣传、培训费、党团工会活动等费用的审批;

　　(3) 单笔金额在1万元以内的招待费用、礼品费用支出的审批;

　　(4) 每月正常经营性费用开支的审批，主要包括：员工薪酬(含工资、福利、保险、公积金、职工教育费)、车辆费、通讯费、员工食堂支出、水电费、租赁费、物业费等;

　　(5) 正常经营性税金的支付审批;正常范围内银行贷款的归还本金、支付利息的审批;公司内部资金调拨，拆借的审批;公司财产保险的开支审批;

　　(6) 其它费用支出的审批。

    第九条  审批权限简表

开支内容			开支限额	经办 部门	分管领导审批	分管财务领导审批	总经理审批	总经理办公会审批
费用性支出	预算外支出、10万元以上的非直接经营性支出			●	●	●	●	●
	预算内	专项费用及物资采购	(＜2万元)	●	●	●
			（≥2万元）	●	●	●	●
		接待、礼品费用	(＜1万元)	●	●	●
			（≥1万元）	●	●	●	●
		其它费用		●	●	●
资本性支出	预算外			●	●	●	●	●
	预算内			●	●	●	●	●

第五章  审批依据

　　第十条 各项支出的审批必须由经办部门提供相关审批依据。

　　1. 对外股权投资

　　(1) 董事会决议;

　　(2) 投资项目可行性研究报告;

　　(3) 经总经理办公会会签的投资合同;

　　(4) 被投资公司章程;

　　(5) 投资公司为兼并吸收或用实物资产和无形资产作价投资的，必须附资产评估报告。

　　2. 工程项目付款

　　经办部门须填写合同付款审核会签单交有交部门并附以下文件：

　　(1) 建造总合同;

　　(2) 项目分包合同;

　　(3) 工程部、合同部根据工程形象进度审核工程进度，出具较详细的审核意见;

　　(4) 工程进度款发票;

　　(5) 材料采购合同(甲供料)，供货发票，产品质量保证书，材料入库验收单;

　　(6) 支付设备采购尾款(不含质保金)前，必须附有设备验收单;

　　(7) 支付设备质保金前，必须由使用部门提供产品使用正常验收单。

　　3. 固定资产购置

　　(1) 固定资产购置预算及批复;

　　(2) 经批复的采购申请单;

　　(3) (金额较大的)固定资产购置合同;

　　(4) 固定资产管理部门的验收单;

　　(5) 固定资产发票。

　　4. 物资采购资金

　　(1) 经批复的需求部门采购申请单;

　　(2) (金额较大的)物资采购合同;

　　(3) 物资验收入库或直拨的验收清单;

　　(4) 货物销售发票。

　　5. 费用报销

　　各类费用的审批都需提供符合规定的发票、行政事业单位收据等有效票据外，还必须根据费用类别提供以下资料：

　　(1) 人工费(工资、福利费等)

　　经总经理办公会批准的组织架构和工资标准、经批复的人事变动表。

　　(2) 差旅费

　　经批准的出差申请单、休假单。

　　(3) 接待费

　　经批准的业务接待单。

　　(4) 维修费(工程维修、设备维修、车辆维修)

　　经批复的维修申请单、维修验收单、维修部件清单、(金额较大的)维修合同。

　　(5) 办公费

　　采购申请单、入库验收单。

　　(6) 汽油费

　　经核对的定点加油站加油记录。

　　(7) 广告、宣传费

　　媒体广告样本，广告合同或者协议。

　　(8) 财产保险

　　经批准的财产保险申请、财产保单。

　　(9) 能源消耗(水、电、煤汽等)

　　有关部门提供的经计量的能源耗用账单。

　　(10) 其它费用

　　提供相关合同、经批复的申请。

　　第六章 大额资金审批管理

　　第十一条 资金支出总额在50万元以上的支出，属于大额资金支出。

　　第十二条 发生大额资金支出时，需上报公司总经理办公会审批通过。特殊情况下，需由分管财务领导与总经理联合会签，并于事后完善相关手续。

　　第十三条 属于正常经营性资金支出(例如：日常能耗、财务费用、工资、采购资金、银行还贷、资金内部调拨等业务)可由分管领导直接审批，而不需上总经理办公会。

　　第十四条 已经由总经理办公会审议通过并已签订合同的经济业务，支付款项时无需再上总经理办公会讨论。

　　第七章 审批流程

　　第十五条 经预算审定的费用审批的流程依次为经办部门申请、财务部稽核、分管领导、分管财务领导、总经理审批。具体流程如下：

　　图15-1 日常成本费用开支审批流程图 经办部门申请

　　财务部审核

　　总经理审批

　　分管领导审核

　　分管财务领导审核

　　2万元以内费用报销、物资采购，1万元以内招待及礼品费，授权范围内其他费用开支。

　　经办部门申请

　　财务部审核

　　总经理审批

　　分管

　　财务领导审核

　　分管领导审核

　　投资计划部审核

　　审计部审核

　　图15-2 工程款审批流程图

　　经办部门申请、归口部门审核、财务部审核、审计部审核、分管领导、总会计师或分管财务领导审批、总经理签批。

　　第八章 子公司资金审批

　　第十六条 对具备法人资格的子公司，实施目标责任管理，其资金支付程序及权限参照本制度制定。

　　第九章 附则

　　第十七条 本制度由公司财务部负责解释。

　　第十八条 本制度自下发之日起实施。